Basit Vergilendirme Nedir? Nasıl uygulanır?

Basit yöntemde vergilendirme, bir hesap dönemi içinde satılan malın gelir-gider ile alış fiyatı arasındaki farka uygulanır. Vergi Kanunu’nun 8. maddesinde yer alan ve borç yükü altında bulunan gerçek ve tüzel kişilerdir. Gelir vergisi mükellefleri: Kolay yoldan ödeyenler ve gerçek uyarlamalı gelir vergisi ödeyenler olarak ikiye ayrılır. Her iki küme de çıkarlarına göre gelir vergisine tabidir. Kolay gelir vergisine tabi olanlar sadece ticari kazançları üzerinden vergi öderler. Reel vergiye tabi olanlar KDV, gelir ve stopaj vergisi öderler. Her iki yöntemde de ödenmesi gereken sabit bir tutar yoktur.

Basit usulde vergilendirilen mükelleflerin teslim ve hizmetleri katma değer vergisinden müstesnadır. Yani bu mükelleflerin KDV Beyannamesi vermelerine gerek yoktur. Kolay yoldan vergilendirilen mükellefler, mal teslimi ve hizmet performansı üzerinden katma değer vergisi hesaplamamaktadır. Bunlardan mal ve hizmet satın alan mükelleflerin indirim konusu yapacakları bir katma değer vergisi tutarı tartışma konusu olmayacaktır. Kolay yola tabi olanlar, ilgili vergi dairesine yazılı olarak başvurarak vergiye tabi tutulmalarını talep edebilir. KDV yükümlülüğü talep tarihinden itibaren başlar. Bu şekilde yükümlü olanlar, üç yıl geçmeden borçlarından vazgeçemezler. Üç yıl içinde ayrılma talebinde bulunmayanların vergi borcu 3 yıl daha uzar.

Not: Basit usulde vergilendirilenler, katma değer vergisinden muaf olmalarına rağmen düzenledikleri belgelerde ‘KDV dahil’ ibaresi varsa beyan etmek ve ödemek zorundadırlar.

• Defter tutma zorunluluğu yoktur. Diğer mükelleflerin defter tutması zorunludur.

• Alınan ve verilen yasal belgelerin kayıtları ‘Aracı ve Sorumluluk Sözleşmesi’ kapsamında meslek odası veya mali müşavirler aracılığıyla Defter Beyan Sistemi’ne işlenir.

• Kayıtlar yapıldığında sabit değerler için amortisman hesaplanmaz. Aylık transferlerde KDV beyan zorunluluğu yoktur.

• Stopaj vergisi sadece fiyat içindir. MUHSGK beyannamesi sadece fiyat için doldurulur.

• Üç ayda bir Geçici Vergi Beyannamesi vermekten muaftırlar.

• Ticari fayda muafiyeti, genç girişimci muafiyeti ve vergiye uygun vergi mükellefi indiriminden faydalanabilirler.

Genel kurallar:

• Aktif olarak kendi işlerinde çalışıyor olmalıdırlar.

• İşyeri yükümlülüğü işverene ait ise emsal kira bedelinin 2021 yılı için büyükşehir belediye sınırları içinde 12 bin TL’yi, büyükşehir dışı yerleşim yerlerinde 7 bin 600 TL’yi geçmemesi gerekiyor.

• 2022 yılı için bu miktar büyükşehir belediyesi bitimlerinde 16 bin TL, büyükşehir belediyesi dışındaki yerlerde 10 bin TL olarak belirlendi.

• Ticari, tarımsal ve mesleki faaliyetler nedeniyle gerçek usulde gelir vergisine tabi olmamak.

• Alım satım işiyle uğraşıyorlarsa, aldıkları malın yıllık alım tutarı 2021 yılı için 150 bin TL’yi, yıllık satış tutarı ise 240 bin TL’yi geçmemelidir.

• 2022 yılı için yıllık alım tutarı 200 bin TL’yi, yıllık satış tutarı ise 320 bin TL’yi geçmemelidir.

• Hizmet sektörü için yıllık brüt işletme hasılatının 2021 yılına göre 76 bin TL’yi geçmemesi gerekiyor. 2022 itibariyle bu şart 100 bin TL’yi geçmeyecek şekilde düzenlendi.

• Her iki faaliyet birlikte yürütülürse yıllık satış tutarı ve toplam işletme hasılatının 2021 yılına kadar 150 bin TL’yi geçmemesi gerekiyor. 2022’de ise bu rakam 200 bin TL olarak belirlendi.

• Ortak girişim ortakları.

• Komandit şirketlerin komandit ortaklıkları.

• Borç verme işiyle uğraşanlar.

• Kıymetli madenler ve mücevherat ile uğraşanlar.

• Sigorta üreticileri.

• Yapım işini üstlenenler, Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasında sayılan kişi ve kurumlar aleyhine. Aynı zamanda bu mükelleflere büyük bir taahhütte bulunanlar.

• Herhangi bir reklam işi ile uğraşanlar ve bu işlere aracılık edenler.

• Gayrimenkul ve gemi ticareti ile uğraşanlar.

• Aracı olarak çalışanlar.

• Maden ocakları, taş ve kireç ocakları, kum ve çakıl üretim sahaları, tuğla ve kiremit harmanlarını işletenler.

• Şehirlerin ortasında yük ve yolcu taşıyanlar.

• Cumhurbaşkanlığı tarafından kararlaştırılan iş kümeleri, bölümler, il ve ilçeler, büyükşehir belediyeleri.

• İşe başlama tarihiniz ve çalışma tarihiniz.

• Adres, iş ve iş değişiklikleri.

• Bırakma tarihiniz ve tarihiniz.